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浅析各行业的信用评估方法



  经过20多年的改革开放,我国经济已基本上步入了社会主义市场经济的轨道,市场交易关系和交易行为更多地表现为信用关系。从一定意义上说,现代市场经济就是信用经济,市场化程度越高,对社会信用体系的发育程度的要求也越高。但我国由于信用体系发育缓慢,信用关系相当混乱,大大提高了市场交易成本,成为制约市场机制发挥基础性配置资源作用的障碍。

  加快建立健全由个人、企业和政府信用有机组成的中国国家信用体系,在中国已成为共识,对于信用问题的探讨步步深入。不少专家认为:企业的信用缺失已成为制约中国经济发展和金融安全的“瓶颈”,对中国加入世界贸易组织后参与国际竞争极为不利。

  广义而论,企业信用还包括商业银行、财务公司、其他类型的金融机构对企业的信贷,以及使用即期汇款付款和预付货款形式以外的外贸方式而产生的信用。商业银行是一种企业,它以货币贷款形式提供给企业的信用,企业贷款和还贷形式符合信用定义。商业银行要求企业提供抵押作为保证,或者由担保公司替不符合商业银行贷款条件的企业做出还贷保证。信用中国,版权所有。在我国,对于外贸公司,不论是专业外贸公司还是有自营进出口权的企业,经常使用的支付或结算手段是信用证,对于一些国家的贸易,还可能要求使用OA方式。根据我国外经贸有关的政策,海外受益人应该具有在州、省政府部门注册的责任有限类企业法人资格,因此,外贸过程存在企业信用问题,其特殊性在于受信人是外国企业。

  2002年3月5日,朱镕基总理在《政府工作报告》中强调:“切实加强社会信用建设,逐步在全社会形成诚信为本、操守为重的良好风尚。加快建立企业、中介机构和个人的信用档案,使有不良行为记录者付出代价,名誉扫地,直至绳之以法。广泛采用现代化监管手段,综合利用信息网络资源,实现互联互通、信息共享。”

  广义而论,企业信用还包括商业银行、财务公司、其他类型的金融机构对企业的信贷,以及使用即期汇款付款和预付货款形式以外的外贸方式而产生的信用。商业银行是一种企业,它以货币贷款形式提供给企业的信用,企业贷款和还贷形式符合信用定义。商业银行要求企业提供抵押作为保证,或者由担保公司替不符合商业银行贷款条件的企业做出还贷保证。在我国,对于外贸公司,不论是专业外贸公司还是有自营进出口权的企业,经常使用的支付或结算手段是信用证,对于一些国家的贸易,还可能要求使用OA方式。根据我国外经贸有关的政策,海外受益人应该具有在州、省政府部门注册的责任有限类企业法人资格,因此,外贸过程存在企业信用问题,其特殊性在于受信人是外国企业。

  由此可见,中央政府已经将切实加强社会信用体系建设作为一件大事来抓。我国信用评估正处于规范和发展阶段,市场前景总体上看好,但是评估方法比较多,有政府机构、也有协会组织的,良莠不齐,大都是采用传统的一套方法针对不同行业的企业,胡子眉毛一把抓,针对性不强,其实,要评估某行业企业的信用状况,只有把许多和本行业企业有机联系的信用评估内容综合在一起,才能反映信用状况的各个方面的特征,才能综合判断信用状况的全貌。只有这样的评估方法才是更科学的,才能得到外界的认可。北京中安诚信公司建立了针对不同的行业采取不同信用评估方法的评估体系,推进我国信用评估事业的发展,值得借鉴。

  一、制造业企业信用评价方法制造业企业是指运用现代生产技术,从事工业生产经营活动,为社会提供工业性产品或工业性劳务,独立核算并获取利润,具有法人资格的商品生产经营组织。从信用评估的角度上看,该行业的以下几方面特征需要重点考虑:1、生产具有广泛的外部联系和灵活的适应性;2、制造业企业运用现代生产技术进行社会化大生产;3、制造业企业大规模地使用机器和机器体系进行生产;4、内部劳动分工精细,协作紧密,同时受到机器体系客观条件的制约;5、生产过程具有严格的比例性和高度的连续性;6、加入WTO后的影响因不同子行业而异,中国制造业总体技术水平不高的状况没有得到根本改观,而入世后将面临外国先进产品的巨大冲击。制造业企业信用评级分为三部分,即定性分析、定量分析和特殊分析。评估制造业企业的信用状况,不仅要评估企业的货币支付能力、还贷能力和偿债能力,还要对企业的内在素质和经营管理水平及发展前景作出评价。

  二、汽车企业信用评估方法汽车业作为二十世纪促进全球经济发展最重要的产业之一,目前已经达到了成熟阶段。近几年来其发展速度明显放慢,产业的结构性重组日益成为发展的主流。我们对汽车制造企业进行信用评估应从行业发展趋势、监管和消费环境、基本经营和竞争地位、公司的管理素质和战略、财务灵活性等五个方面展开。

  三、建筑业企业信用评级方法建筑安装工程企业除具有一般制造业企业的基本特征外,还具有以下不同特点:1、建筑安装工程一次性投资大,资金占用多、周转慢、风险大、见效慢,要求建筑安装企业有较雄厚的资金实力。2、建筑安装生产周期长,工程量大,经营状况受不确定因素的影响大,对建筑安装企业的经营能力与实力要求高。3、建筑安装企业的生产任务不稳定,生产条件多变,要求建筑安装企业有较高的组织管理水平和安全管理能力。4、该行业涉及的经营范围相当广,所以不同企业的利润结构差别非常大。5、建筑安装业作为与固定资产投资投入产出关联度最高的行业之一,是典型的产业政策导向型行业。6、由于工程建筑业总资产中固定资产、在建工程所占比例较大,因此《新企业会计制度》的“八项计提”对工程建筑业影响明显。建筑安装工程业信用评级采用主观评估和客观评估相结合的方法,对被评对象的信用评级内容分为三部分,即定性分析、定量分析和特殊分析。

  四、商业银行信用评估方法商业银行信用评估就是在全面分析商业银行面临的各种风险的基础上,运用一定的方法确定其违约的可能性有多大,以及其按期偿还债务的能力有多强,并用一种简单的字母组合来表示这种信用质量的高低。信用评估方法主要考察被评估商业银行所处的外部环境、银行自身经营状况以及一些影响商业信用和风险状况的特别因素等方面,运用定性分析和定量分析相结合的方法,综合评价商业银行在一定时期的信用状况。

  五、商业流通业企业信用评估方法商业流通企业的主要特征是:1、经营利润较低,与其他行业相比,处于中下水平;2、经营依赖规模效益,需要较高的业务量支持;3、行业门槛较低,进出相对容易,但竞争十分激烈。对商业流通企业进行信用评估时,必须充分考虑以上这些行业特性,结合具体企业的实际状况进行分析,才能得出正确的评估结论。在评估过程中,要求定性分析与定量分析相结合,针对企业所处的特定环境进行分析判断,综合评定企业的最终信用等级。

  六、外贸企业信用评估方法评估方法主要适用于外经贸流通领域企业,包括自营进出口的制造企业、三资企业等。对于此类企业要采取定性分析和定量分析相结合的方法,对企业履行各种经济承诺的能力及可信任程度进行综合判断。外经贸企业信用评估分为三部分,即定性分析、定量分析、特殊分析。定性分析主要考察影响企业经营的要素,包括行业风险、经营环境、企业素质、管理状况、会计政策等。定量分析主要包括“资产规模与质量”、“盈利能力”、“偿债能力”、“现金流量”、“运营效率”、“发展前景”六个部分。特殊分析主要包括考察时限、海关信用记录、商品检验检疫部门的信用记录、外汇管理部门的信用记录、工商行政管理部门的信用记录、商业银行和进出口政策性银行的信用记录、应诉准备及保险等方面。

  七、旅游业企业信用评估方法旅游业是一个综合性行业,它把行、住、吃、游、购、娱各个环节联为一体。行业的特征主要表现在以下几个方面:1、经济发展的同步性和对环境的敏感性,并是促进相关行业发展的巨大动力;2、劳动密集型行业,产业成本相对较低;3、旅游资源存在一定的垄断性;4、提供的产品是无形的,且产品的附加价值较高;5、行业进入壁垒较低,行业内竞争非常激烈;6、直接面对服务,产销合一,收益具有明显的季节性。因此,对旅游行业进行信用评估时,必须充分考虑以上这些行业特性,结合具体企业的实际状况进行分析,才能得出正确的评估结论。在评估过程中,要求定性分析与定量分析相结合,针对企业所处的特定环境进行分析判断,综合评定企业的最终信用等级。

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